现金流量表主要包括以下三个部分:
经营活动产生的现金流量:
这部分反映了企业日常经营活动所带来的现金流入和流出,如销售收入收到的现金、购买原材料支付的现金、员工工资支付等。它是企业现金流量的基础,直接关联到企业的核心业务。
投资活动产生的现金流量:
涵盖了企业投资活动相关的现金流入流出,包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,出售此类资产收到的现金,以及股票、债券等金融资产的投资和回收等活动。
筹资活动产生的现金流量:
涉及企业筹集资金和偿还债务的相关现金流动,如发行股票、债券收到的资金,以及偿还贷款本金和利息支付的现金。
此外,现金流量表还会列示期初现金及现金等价物余额,期末现金及现金等价物余额,以及现金及现金等价物净增加额。
综上所述,现金流量表通过这三个部分详细记录了企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况,帮助内部管理者评估企业的短期生存能力和资金流动性,并为外部投资者和债权人提供企业现金流状况的重要信息。